Last updated on január 20th, 2026 at 04:05 du.

Röviden: A 7%-os retención-t (levonás az IRPF-re) az az új szakmai autónomó alkalmazhatja, aki most kezd autonomként, és az előző naptári évben nem végzett semmilyen szakmai tevékenységet. A 7% csak szakmai (profesionales) tevékenységek esetén jár, a kezdés évében és a rá következő két naptári évben.

Ki jogosult a 7%-os retenciónra pontosan?

Új szakmai autónomó (IAE “profesionales” kör) esetén: a kezdés évében és a rá következő 2 évben 7% a levonás a normál 15% helyett.

Feltétel: az indulást megelőző évben nem gyakoroltál szakmai tevékenységet (ha igen, akkor nem jár a 7%, akkor a 15%-ot kell alkalmazni).

Csak szakmai B2B számláknál, azaz cégek számára kiállított számlák esetén értelmezhető, ahol amúgy is megjelenik a retención. Magánszemélynek (B2C) kiállított számlán nincs retención.

Időtartam: nem  36 naptári hónapban, hanem adóévben kell számolni: a kezdés adóéve és a rákövetkező két adóév (pl. indulás: 2025. július → 2025, 2026, 2027 években alkalmazható).

Mit kell tenned, hogy tényleg 7%-ot vonjanak le?

• Írásban közöld a megrendelőiddel, hogy jogosult vagy a 7%-ra (új szakmai tevékenységet végzel, és az előző évben nem volt ilyen tevékenységed). A megrendelő köteles megőrizni ezt a közlést. Amíg ezt nem közlöd, addig 15%-ot fognak levonni, még akkor is, ha a kiállított számlán 7% szerepel.

• A számlán tüntesd fel a “Retención IRPF 7% (nuevo profesional)” sort.
• A Censos WEB (036) bejelentésnél a megfelelő szakmai tevékenységi kódot (IAE profesional) válaszd; ha tévedtél, módosítható.

Gyakorlati megjegyzés: ha kezdetben 15%-ot vontak a 7% helyett, a különbözet a Renta/Modelo 130 során rendeződik; ha 7%-ot alkalmaztál jogosultság nélkül, utólag levonáshiány keletkezhet a megrendelődnél.

Mikor nem alkalmazható a 7%-os IRPF-retención?

Fontos tudni, hogy a 7%-os forrásadó nem jár automatikusan, és nem minden autónomóra vonatkozik. Az alábbi esetekben nem alkalmazható:

1) Ha már nem számítasz „új” szakmai autónomónak
A 7% csak a tevékenység megkezdésének első évében és az azt követő két teljes naptári évben alkalmazható.
Ezután automatikusan vissza kell térni a 15%-os kulcsra.

2) Ha nem „szakmai” tevékenységet végzel
A kedvezmény csak bizonyos szakmai (profesionales) tevékenységekre vonatkozik.
Nem alkalmazható például:
– kereskedelmi tevékenységnél,
– vendéglátásnál,
– termékértékesítésnél,
– ingatlan bérbeadásnál.

3) Ha a számlát nem spanyol adóalanynak állítod ki
A retención csak akkor értelmezhető, ha a megrendelő Spanyolországban adózik, és köteles a forrásadót levonni és befizetni.
Külföldi (pl. magyar) ügyfél felé kiállított számlán nem szerepelhet IRPF-retención.

4) Ha magánszemélynek számlázol
Magánszemélyek nem vonnak le forrásadót, így ilyen számlákon nem alkalmazható sem a 7%, sem a 15%.

5) Ha nem jelzed a számlán, hogy 7%-ot alkalmazol
A kedvezmény nem magától értetődő: a számlán egyértelműen szerepelnie kell a 7%-os IRPF-nek.
Ha 15%-ot tüntetsz fel, azt a levonást tekintik érvényesnek.

Gyakori szakmák, amik esetén alkalmazható a 7%

(példák, nem teljes lista — a hivatalos lista a BOE-féle IAE-Tarifák alatt található, Sección 2 alá eső szakmai tevékenységek)

Jog–pénzügy: ügyvéd, közgazdász, könyvelő, adótanácsadó.

Műszaki: építész, mérnök, műszaki tervező.

Egészség–pszichológia: orvos egyes speciális esetekben, pszichológus, dietetikus, logopédus, fizioterapeuta.

Kreatív–média: újságíró, szerkesztő, fordító/tolmács, fotós, grafikus, designer.

IT–digitális szakmák: szoftverfejlesztő, UX/UI, SEO/SEM, rendszergazda, kiberbiztonság.

Tanácsadás–oktatás: üzleti/HR/marketing tanácsadó, coach, magántanár (a tevékenység pontos kódjától és áfa-státusztól függően).

Hogyan ellenőrizd, hogy beleesel-e?

1. Keresd meg az IAE kódodat (epígrafe) a hivatalos tarifák között (BOE – RD 1175/1990; Sección 2 szakmai lista).
2. Censos WEB / Modelo 036 benyújtáskor győződj meg róla, hogy Sección 2 epígrafe-t jelöltél.
3. Ha “új” vagy (megelőző évben nem volt szakmai tevékenységed), írásban jelezd a megrendelőidnek, hogy a 7%-ot alkalmazod — különben ők a 15%-ot fogják levonni.

Letölthető minta – vevő/kifizető értesítése a 7%-ról

Ez egy szerkeszthető nyilatkozat spanyolul. Csak töltsd ki (név, NIF/NIE, IAE-epígrafe, kezdés dátuma), és írasd alá a vevőddel az átvételt.

Letöltés: Közlés 7 százalék retencion minta [docx]

Tartalma röviden:

• spanyol “nota breve”, azaz értesítés a számla címzettje részére (jogszabályi hivatkozással)
• kijelentés, hogy új szakmai tevékenységet végzel és az előző évben nem folytattál szakmai tevékenységet;
• kérés a 7% retención alkalmazására és a közlés megőrzésére;
• számlaszöveg-emlékeztető;

Ajánlott cikkek

Alkalmazott vagy autónomo? Munka és adózás Spanyolországban

Melyek jellemzően az autónomo szakmák Spanyolországban?

“Három boríték” pénzügyi rutin – autónomóknak letölthető sablonnal